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現(xiàn)金余缺指的是計(jì)劃期現(xiàn)金期末余額與最佳現(xiàn)金余額也就是理想現(xiàn)金余額相比后的差額，簡(jiǎn)單來說就是用期初現(xiàn)金余額加上現(xiàn)金收入再減去現(xiàn)金支出得到的就是現(xiàn)金余缺。

如果期末現(xiàn)金余額大于最佳現(xiàn)金持有量，就說明現(xiàn)金有多余，可以設(shè)法進(jìn)行投資或歸還債務(wù)。但如果期末現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量的話，就說明現(xiàn)金短缺，需要進(jìn)行籌資予以補(bǔ)足。

期末現(xiàn)金余缺額的計(jì)算公式為：

現(xiàn)金余缺=期末現(xiàn)余額-最佳現(xiàn)金持有量

=(期初現(xiàn)金余額+預(yù)算期現(xiàn)金收入-預(yù)算期現(xiàn)金支出)-最佳現(xiàn)金持有量

=期初現(xiàn)金余額±預(yù)算期現(xiàn)金收支差額-最佳現(xiàn)金持有量

現(xiàn)金的收付是一項(xiàng)細(xì)致的工作，稍有不慎就會(huì)造成現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短少，所以現(xiàn)金出納員在工作中一定要認(rèn)真負(fù)責(zé)，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。平時(shí)也要對(duì)已發(fā)生的余缺款查明原因，作出相應(yīng)的處理。